2009/07/16
【J-SOXのツボ。】業務プロセスの文書化 No.17
■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ 中小規模企業のためのJ-SOX（内部統制）導入のコツ…「J-SOXのツボ。」 第５２号 公認会計士・税理士 森 滋昭 ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ 大変お得な「アマゾンキャンペーン」のお知らせです。 私の知人でもある経営コンサルタントの葉山直樹さんが、 カリスマ英語トレーナー高松貞雄さんとの共著で書籍出版 されるそうです！ ◆中学英語でペラペラになる！カリスマ英語速習法 （高松貞雄/葉山直樹 高橋書店） なんとCD２枚付きの書籍で、3倍の効率で英語が身につく究極メソッドが 出し惜しみなく書かれています。 英語学習の常識だと思っていたことが実は違っていた！ 目から鱗の内容に加え、書籍とCDでトレーニングも実践できますので 英語速習にご興味のある方はぜひ手に入れてくださいね。 ●アマゾンキャンペーン： 7月22日〜24日（3日間限定） さらに、アマゾンキャンペーン中は、 信じられない特典が４つも付いてきます！ ◆現地アメリカ人とスカイプレッスン（20分間）無料 ◆高松貞雄先生と直接電話レッスン（20分間）無料 ◆TOEIC 高得点取得戦略法 ◆Placement Test（テスト用紙と解答つき） 現時点のあなたの実力を把握できます。 >> http://www.m-ts.co.jp/amazon/ 出版前から書店の反響がよく、初版でなんと10000部だそうです。 アマゾンキャンペーンの特典は、アマゾンから購入しないと 手に入らないので、売り切れ前にチェックして下さいね。 尚、書籍を購入されなくてもアマゾンキャンペーンのページから ◆Placement Test（テスト用紙と解答つき） が無料で手に入るそうですよ！ >> http://www.m-ts.co.jp/amazon/ －◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－◆－ ■こんにちは、東京都港区の公認会計士・税理士 森 滋昭です。 ■キリンとサントリーが経営統合を検討しているそうです。 少子高齢化で国内市場の伸びが期待できず、 海外での事業展開が、両社を経営統合に向けたようです。 イトーヨーカードーや、コンビニ業界等が中国・東南アジアへの 出店を進めています。 自動車・電機といった従来とは異なる業界の海外展開の加速が、 これからの潮流なのでしょうか。 ■では、今日もよろしくお願いします。 ＜ 業務プロセスの文書化 No.17 ＞ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜今日のワンポイント・アドバイス＞ 【 ５Ｗ１Ｈに沿って書く 】 ──────────────────────────────────── ■前回まで、コントロールの分類などをしてきましたので、 実際３点セットなどに記載する時の留意点をみてみます。 ■コントロール内容を記載する時に大切なのは、 ３点セットやＲＣＭに記載されたコントロール内容にもとづいて、 文書化の後に運用テスト行うことを意識する、ということです。 ■大会社などは、文書化を外部のコンサル会社に依頼する場合も多いですが、 中小の会社ですと、文書を作成するのが、 実際に業務を行っている人のケースが多いようです。 その場合、ついつい担当者は当然のことだと思い、 業務内容の記載を省略しがちです。 しかし、後の運用テストを行う人が別の部署の人ですと、 担当者にとっての常識的な基本事項が書かれていないと、 業務内容が理解できず、テストをするのが難しい場合があります。 ■よって、記載に際してまず留意する点は、 ５Ｗ１Ｈに沿って書く、ということがあります。 誰が ：部門・担当者 いつ ：日次、月次、○○処理の後 どこで：部署、 何を ：帳票「△△△」を、 どう ：承認し、「△△△」に捺印した （Ｗｈｙは、直接的に記述しませんが、 コントロールの対象となるリスクが、目的に該当します） ■コントロール毎に、定型文を作成し、 ５Ｗ１Ｈの事実（帳票名等）だけを変更すれば、 記載内容の漏れも防げますし、 誰が書いても同じ文章になるかと思います。 ┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃ ┃ ┃【今日のツボ。】 ┃ ┃ ┃ ┃ コントロールの記載は、運用テストの基礎になります ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ５Ｗ１Ｈに沿って書く ┃ ┃ ┃ ┃ コントロールの定型文を作成する ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━「J-SOXのツボ。」 ━━┛ 【 ５Ｗ１Ｈに沿って書く 】 ※本メールマガジンは、経営者から新人の方でも理解できるように、 わかりやすく説明していくことを目的としています。 そのため、J-SOXの専門用語等について、できるだけ簡易な表現で、 ご説明するつもりですので、ご了承ください。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【編集後記】 ■従来海外に進出している小売店は、三越等の百貨店が中心で、 １０年以上前に、タイでファミリーマートを見た時は驚きましたが、 今では、多くの日系小売業が海外展開をしていますよね。 ■海外滞在中に現地で頑張っている日系の小売業を見ると、 懐かしい気分になって、なんか、ホッとしますね。 ご感想・ご意見は、お気軽にご連絡ください。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 発行責任者： 森 滋昭 公式サイト： http://www.forest-accounting.com/ 問合せ先： info@forest-accounting.com 登録・解除はこちらから http://www.mag2.com/m/0000271343.html Copyright (c) '08 Forest Accounting Co, Ltd. All rights reserved. ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
