松本FP事務所「お金を使いたいなら増やしなさい！」 

松本FP事務所「蓄財のネタ帳」：確定申告スタートなので所得税について考えてみよう

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　　　　　　　　　　　松本FP事務所　「蓄財のネタ帳」
　　　　　　　　　　　ほぼ週１回ほど発行　第13号
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お世話になります。松本FP事務所です。受信してくださりありがとうございます。
今回も、春先のカラオケはサクラづくし、な松本勝晴がお送りします。

先日より、自身のＦＰ事業強化のためにどうすればよいか、さまざまな人に相談をし
に行っています。貴重な意見の一つ一つを自分なりに消化し、よりベターな選択をし、
将来的にはさらなるＦＰの普及に貢献できればと思っています。新たに発表できる進
展がありましたら、改めてお知らせしたいと思います。

では、メールマガジンをお届けします。


●初めての方へ：「蓄財のネタ帳」のポリシー

千葉県松戸市に拠点を構える、松本FP事務所の所長の松本勝晴(CFP認定者)は、多く
のお客様のお役に立てるよう、Webサーフィン、書籍や新聞購読など、日々情報収集
を繰り返しています。当メルマガでは、その収集した情報の中から、収入の増加、支
出の削減、金融資産の増大など、「あくまでＦＰの立場で語れる範囲で」ＦＰの6分
野に関する一般生活者向けに役に立つ情報を提供してまいります。


●今回のネタ：所得税の計算の流れはこんな感じです

2月18日より、平成19年度（2007年度）の確定申告がスタートしました。提出期限は
3月17日までです。

サラリーマンの多くの人は、年末調整によって納税を済ませてしまうため、確定申告
はもちろん、税金に関して無頓着な人が多そうです。ですが、特定財源問題や年金財
源問題などが起こる昨今、税金に関して無関心ではいられないと思います。そこで、
今回からは、ＦＰとして語る範囲で税金について考えてみます。

今回はまず、次のようなモデルケースにより、どのように税金が計算されているかト
レースしてみます。モデルケースであり、個別案件とならないよう、端数やディテー
ルがてきとうな点はご了解ください。

・家族は4人、夫婦は30代、小学生の子供2名
・妻は専業主婦で無収入。
・夫の年収が480万円(月収30万円、ボーナス夏冬合計4か月分の合計)。給与所得のみ。
・社会保険は、健康保険、雇用保険、厚生年金まで。
・厚生年金基金や福利厚生費(退職金積立)は割愛。

まず、年収の定義ですが、これは、毎月の手取り額の合計ではありません。

毎月の給料手取り額は、所得税の源泉徴収、昨年度の所得を元に計算された住民税、
社会保険料などが引かれた金額です。よって、収入はこれらを合算した金額になりま
す。おおむね、手取り額23〜26万円の人の実際の収入は、30万円になると試算されま
す。正確には給与明細の支給額合計で確認します(厳密には、支給額より会社の経費
となる通勤手当などを引いた金額です)。年収の場合は、源泉徴収票の支払金額で確
認します。

さて、ここからはおおざっぱな所得税の計算です。

まず、給与年収から、給与所得控除を求めます。これは、事業所得における経費とみ
なされています。年収480万円の人の給与所得控除は速算式などにより、次のように
なります。

　480万円×20％＋54万円＝150万円

すなわち、150万円が給与所得控除であり、経費扱いとなります。給与所得控除の金
額は重要なので覚えておいてください。この150万円を引いた330万円が、給与所得と
なります。

給与所得が求められたら、次は所得控除を引いていきます。

モデルケースの場合、健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などが、あらかじめ
月給と賞与から天引きされています。その金額はおおざっぱに年間合計58万円としま
す。この各保険料は、社会保険料等控除として、所得から引くことができます。

そのほか、考えうる控除としては、
・基礎控除　　38万円
・配偶者控除　38万円
・扶養控除　　38万円×2名分
があります。合計で152万円になります。この金額も重要です。

給与所得は330万円でした。ここから、社会保険料等控除など、求めた所得控除をす
べて引きます。

　330万円−58万円−152万円＝120万円

この120万円が、課税所得金額となります。税金はこの120万円から計算されます。こ
の場合の税率は5％なので、所得税額は6万円となります。

なお、住民税の場合は、税率が10％になること、均等割があること、各控除額が変わ
るなどの要素があり、少々複雑です。今回の議論からは省略します。

以上をまとめると、所得税を求めるには、

・まず、税引き前、社会保険料引き前の給与年収を確認します。
・給与年収より、給与所得控除を求めます。
・給与年収から給与所得控除を引いて、給与所得を求めます。
・給与所得より、社会保険料合計額を改めて引きます。
・さらに、そのほかの所得控除をすべて引いて、課税所得金額を求めます。
・課税所得金額より所定の計算を行い、所得税額を求めます。

以上のような段取りとなります。年末調整で済ませる場合は、源泉税額と比較し、差
額があれば調整して終了です。

次回、給与所得控除と、各所得控除の意味について改めて考察します。


●事務所からのお知らせ

・面談による有料コンサルティング常時予約受付中です。
　通常料金：スポット相談2万円(税込2万1000円)より
　　　　　　年間コンサルタント契約12万円(税込12万6000円)まで
　千葉県松戸市、馬橋駅徒歩10分：松本ＦＰ事務所
　ＪＲ山手線新宿駅南口徒歩12分：
　　新宿パークタワーN30F　Plaza de FP内面談スペース
　ご希望の日時、面談場所を、あらかじめ無料通話
　（0120-918-741）までご連絡ください。
　詳しくは、ホームページをご覧ください。
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す。「金融資産を増やす不変の７原則」受講者や「生命保険見直しキット」請求者に
はいち早くお知らせいたします。


●編集後記

私自身、毎年のように確定申告を行っています。国税庁の確定申告書作成コーナーは、
使うたびに便利になるようで感心しています。

平成19年分　確定申告書等作成コーナー
https://www.keisan.nta.go.jp/h19/ta_top.htm

書店で確定申告の本は多数発売されていますし、自分で勉強するつもりなら、誰でも
確定申告作成にたどり着けそうです。ただ、e-Taxを利用する場合は、カードリーダー
やら電子署名やら、あらかじめ準備が必要な点が面倒かもしれません。

そして、どうしても入力方法がわからない場合、その場合は個別案件になるはずなの
で、税理士への相談が必要です。FPの力が及ばないエリアとなります。

最後まで読んでくださり、ありがとうございました。


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発行元：松本FP事務所
発行者＆執筆者：松本勝晴（CFP認定者）
※CFP(R)は、米国外においてはFinancial Planning Standards Board Ltd.
　（FPSB）の登録商標で、FPSBとのライセンス契約の下に、日本国内においては
　NPO法人日本FP協会が商標の使用を認めています。 
ＨＰ：http://mfpoffice.org/
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問い合わせ先：mailseminar@mfpoffice.org
発行システム：『まぐまぐ！』 http://www.mag2.com/ 
配信中止： http://www.mag2.com/m/0000251948.html 
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