2008/03/04
あすきっと流！経理術 ■確定申告特集１
「ボンッ、キュッ、ボンッ の『ボンッ』はね、頭なんだよ」 「それで、『キュッ』は首でね・・・」 と、娘が一生懸命お友達に説明している今日この頃、 皆さんいかがお過ごしですか。 確定申告関連の質問がたまってますので、メルマガにて放出 します。 いやー、ここ２ヶ月は殺人的な忙しさでありました。 （と、久しぶりの配信の言い訳をしております） 頭が爆発しそうでした。 「ボンッ！」 ◇ ◇ ◇ ◇ ◇ ◇ 2007/03/04━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■□■□■□ あすきっと流！ネットビジネス経理術 □■□■□■ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■このメルマガのコンセプト ○脱！どんぶり勘定 ○ネットで稼ぐ人や個人事業主に役立つ経理テクを配信 ○独立・起業・ビジネス・アフィリのネタ ○確定申告と税金対策 こんな内容をお届けします。 米国公認会計士で現役経理マンである「あすきっと」が、 あなたの起業とネットビジネスのお手伝いをしています。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■□■□■ 本日のテーマ 確定申告特集 その１ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ それでは早速いきましょう。 メルマガで何度も紹介しているＯさんから質問をいただきました。 ----ここから-------------------- Ｏです＾＾ お元気していますか？ 申告書作成もほぼ終わり、あとは提出だけになりました！ 今年はやよい青色申告で記帳していたので楽チンでした＾＾ ま〜毎月の記帳はメンドイですが（笑） あすきっとさんはもう終わりましたか？ 今日は少しお聞きしたい事があってメールしました。 以前も少し聞いたかもしれませんが、20年度から消費税申告する んですが、新生銀行の振込手数料がキャッシュバックされる事 なんですが、今まで仕事に関係がある振込の手数料キャッシュ バックは雑収入にしていて、私用のものは事業主借にしています。 キャッシュバックが雑収入になると、今年から消費税も払わない といけないので、これにも消費税がかかってしまいますよね？ ま〜金額はビビたるものですけど（笑） 数百円分の消耗品費などコツコツ経費にしているのに、キャッシュ バックも収入になり消費税がかかるとコツコツが無駄に（笑） 雑収入にしない方法とかはありませんか？ 支払手数料の勘定科目の所で相殺させるなど。 もし相殺させる事などできるんでしたら、その記帳方法など教えて いただけませんか？ まだまだ帳簿については勉強不足で、言っている事がズレていたら 申し訳ありません。 後もうひとつ＾＾： 今更お聞きするのが恥ずかしいんですが、携帯代を経費にして いるんですが、 【例えば】 2月請求分という形で、2/28に引き落とされる場合、 【携帯代2月分】として記帳していて 2月請求分が月をまたいで3月に引き落とされる場合も 【携帯代2月分】としています。 これは当たり前ですね（笑） ただ12月請求分が1月に引き落とされるんですが、これを今年の 経費にせず、引き落とされる来年の経費にするので平気なんで しょうか？ それとも12月に確定されているので、来年分ではなく今年分に 含めないといけないんでしょうか？ もしそうであるなら、どう記帳していいのか・・・ いつまでたっても素人質問ですいません。 ----ここまで-------------------- ■あすきっとの回答 ポイントは２つ。消費税課税業者になるということと、 費用がいつの会計年度になるのか？ 消費税については、会計処理程度しか回答しませんでした。 あまり深く税務の面に突っ込むと、税理士法違反になりそう でしたので。。 ----ここから-------------------- Ｏさん、こんにちは 私も確定申告は無事終わりました。 サラリーマンとしての給与所得、事業所得、株の売買による 譲渡所得（今回は損!!）、そして住宅ローン減税関連の手続き、 とかなり複合系の申告でした。 年に１度の申告ですから、やはりやり方は忘れますね。。。 さて、消費税についての質問ですが、これは私のできる範囲を 確実に超えています。 まぁ、わからないこともないのですが、安易に回答したとしても、 税理士法違反になりそうです。 なので、いつものように一般的な考えとして述べますので、その 辺はご了承ください。 キャッシュバックを雑収入とする場合、課税業者ですから当然 消費税はカウントする、これは間違いないだろうと思います。 同時に、反対にモノを購入した場合、消費税を支払っているわけ ですから、消費税を別にカウントできます。 105円の文房具を買ったとしたら 借方）消耗品費 100 貸方）現金 105 借方）仮払消費税 5 とするわけです。 モノを売ったり、キャッシュバックをうけたりしたときは、 貸方に「借受消費税」という勘定を使います。 次回の確定申告から消費税課税業者となるわけですから、１年に 受けた「借受消費税」合計から「仮払消費税」を差し引いて、 結果がプラスになれば消費税を納税しますし、逆にマイナスに なれば、その分の還付を受けられます。 ただ、 このあたりの消費税申告は、税理士の助けは必要かと思います。 ここは、私ではなく、税理士や税務署に聞いてください。 ここはかなり複雑になりますので。。 次に、携帯代について。 > ただ12月請求分が1月に引き落とされるんですが、 > これを今年の経費にせず、引き落とされる来年の経費にする > ので平気なんでしょうか？ > > > それとも12月に確定されているので、来年分ではなく今年分 > に含めないといけないんでしょうか？ > もしそうであるなら、どう記帳していいのか・・・ 12月に発生した経費ですから、2007年の申告に含めるのが正解です。 ここは、12月の日付で 借方）通信費 10000 貸方）未払金 10000 とするのが一般的でしょう。 つまり、通信費として携帯代をしっかりと2007年の経費に落とし、 そのまま支払いがされないまま年を越す、ということです。 実際に引き落としがされたら、2008年の日付にて 借方）未払金 10000 貸方）預金 10000 として未払金を消し込めばＯＫです。 ポイントは、このように20007年に発生した取引の決済が翌年に なる場合は、すぐに確定申告の準備をするのではなく、万全を 期して2月ぐらいまで待って昨年分の決済がされるかどうかを 確認してから2007年の帳簿を締めても遅くはない、 ということです。 私がいつも使うパターンです。 ご参考まで。 ではでは あすきっと ----ここまで-------------------- ■その後、メールをいただきました ----ここから-------------------- 無事おわったんですね＾＾ かなり複合ですね・・・お疲れ様です！ ありがとうございます！ 12月分に含めるんですね＾＾ では家賃などは1月分を12月に前もって支払いますよね？ こういう場合はそのまま12月に支払った1月分は12月分として いいんですよね？ ----ここまで-------------------- 家賃の前払いですね。 これはちょっとややこしいかも。 これを機会に、期をまたぐ項目の扱い、マスターしちゃいましょう。 ■あすきっとの回答 なかなかグッドな質問です。 年末に近い日付で発生する経費を2007年分とするのか それとも2008年分とするのか。 青色申告している人は、ここはしっかり理解する必要が あります。 ----ここから-------------------- こんにちは、 家賃の前払いですね、いい質問です。 青色申告（発生主義）を前提としてお答えします。 1月分の家賃ということは、これな間違いなく2008年の 経費ですので2007年の経費として落とすのは間違いです。 なので、お金が出て行ったときは前払いした処理です。 借方）前払金 10000 貸方)預金 10000 そして2007年は、お金が出て行ったけれどまだ経費が計上 されないまま年を越すことになります。 前払金は、貸借対照表の資産の一部となります。 2008年になりましたら 借方）家賃 10000 貸方）前払金 10000 という仕訳を入力すれば、前払金が消えて2008年の経費 として家賃が計上されます。 このように、年が改まるときは、お金の動きと経費の動き がずれることがありますので注意が必要ですね。 費用計上するけれどお金があとで出て行くときは → 未払金 お金が出て行くけれどその費用は未来のものについては → 前払金 ということです。 ではでは あすきっと ----ここまで-------------------- ■まだまだ終わりません 私の回答により、Ｏさんはご自身の記帳方法を改めることに なりそうです。果たして？？ ----ここから-------------------- 今まで気にもせず振り込んだ月や、引き落とされた月で経費に していました。。。 全部やり直さないといけなく・・・ まずい＾＾： 税理士に教えてもらった時は、一年間で13か月とかにならずに 毎年12か月分になればお金が動いと時に経費にしてしまっても いいというような事をきいて記帳していたんですが。 ちゃんと記帳しないと65万控除は受けられませんかね。 やりなおさないと（泣） ----ここまで-------------------- お金の動きで記帳するのであれば白色申告でＯＫです。 しかしそれだと６５万円控除が受けられません。 そして税理士さんのアドバイスもあります。 さて、どうなるか。 ■あすきっとの回答 ----ここから-------------------- こんにちは 1ヶ月だけずれた形で毎年12ヶ月分の経費、となっていれば OK、という税理士さんのアドバイスは正しいです。 ただ、気をつけなければならないのは、一度そのように きめたら、ずっとそれを適用、が基本です。 ある年は13ヶ月、次の年は11ヶ月分、のようになると、 正しい損益計算がされていないとみなされますので。 青色申告（発生主義）の基本は前のメールの通りですが、 あまり金額の変動がなく、毎月発生する経費については、 税理士さんが言われるように、その年の経費が12か月分 になっていれば、お金が動いたときに経費にしても 税務署は認めてくれるようです。 前回の申告のときは、そのような経費はどのように 扱っていたのかを思い出してください。 そして、やり方をきめたら、あとは同じやり方を続けて いただければ問題ないですよ。 ではでは あすきっと ----ここまで-------------------- ■簿記のお勉強 今回のように、経費をいつの会計年度のものにするのか、という ことは、結構面倒です。 これらは、経過勘定項目、と言われます。 今回は費用の面について「未払金」と「前払金」を例にしましたが、 これが収益の面になると、「未収金」「前受金」という勘定を 使うことになります。 おぼえ方：カタカナの「コ」の字を左上からなぞるように 未収→未払→前受→前払、と唱えましょう。 ミシュウミバライマエウケマエバライ。 未収 → 未払 ↓ 前払 ← 前受 貸借対照表の左側が資産勘定である「未収金」と「前払金」、 右側が負債勘定である「未払金」と「前受金」。 仕訳を入力するときに、どっちが借方でどっちが貸方だっけ？ と迷うときは、 ミシュウミバライマエウケマエバライ と唱えましょう（笑）。 簿記の勉強をしていたころ、そんな風にして覚えたものです。 ────────────────────────────── ■おすすめ情報 ◇インフォトップ・モバイル ２ティア募集中 → http://www.infotop.jp/two.php?pid=40157 ２ティアになった人には、こんな特典があります。 → http://keiri.askit-bp.com/20070610013502.html ────────────────────────────── ■Ｑ＆Ａについて このメルマガでＱ＆Ａを繰り返しているのは、同じような 疑問を持つ方が、疑似体験できると思うからです。 これにより、ミスを回避できると思います。 わからないで立ち止まるよりも、どんな基本的なことでも 人に聞くのは恥ずかしいことではありませんので、ドンドン 疑問をぶつけてみていただきたいですね。 あすきっとは受け付けますので。 メルマガ読者がとんでもなく多くなれば難しいかもしれませんが 今の規模でしたら、問題なく全てのメールに返信していますので、 どうぞみなさんもご活用ください。 ※個人的な問題についての税務相談などは出来ませんので あらかじめご了承ください。 ■質問メール 経理のことでわからないことがあれば、お答えしています。 いただいたメールはこのメルマガに掲載させていただくことが あります。 メールの件名には 質問：○○○について のように、「質問：」の言葉に続けて具体的な質問内容を簡単に 書いて下さい。漠然とした「教えてください」のような件名ですと 私のメールボックスのなかから拾うのが大変になってしまいます。 ご協力をお願いします。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■経理をラクにするテク ＋ とりあえず、個人事業主の届出を税務署にする ＋ 固定資産は一切持たない ＋ 現金勘定は持たない ＋ 買い物は、すべてクレジットカードで ＋ 経理の作業は、月末のみ行う キーワードは、「青色申告で６５万円控除」 そのためには経理をしっかりやらないとね。 面倒なことはしない、 面倒なことになりそうなことはハナから手をつけない これがラクにしかも正確に経理をおこなうコツであります。 「あすきっと流！経理術」の真髄でもあります。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■編集後記（いいわけ版） まぁ、私も現役の経理マンですから、１年のこの時期はとてつも なく忙しいのであります。 会社の年次決算をするのですが、なにせ日米２つの会計基準で 財務諸表をつくり、日本の会社法に基づいた各種書類を作り、 親会社のためにすべての書類を英訳したりします。 各種税金の申告と納税もします。 でも、ひとつの大きなヤマ場は無事過ぎました。 また、スノボーできないシーズンの予感・・・。 本日はこの辺で。 いつも最後までお読みくださり、本当にありがとうございます。 ■えーと、業務連絡です 質問メールを下さった方ー。次回メルマガに内容を掲載しますが、 ＨＮをそのまま使っても、大丈夫ですよね。 いや、このＨＮは秘密にしたい、ということであれば、イニシャル にしますので24時間以内にご一報を。 ────────────────────────────── ▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽ あすきっと流！ネットビジネス経理術 (マガジンID:0000191628) まぐまぐ様のシステムにより配信しております。 明日きっと → 未来への希望 ask it → 永遠の探究心 編集・製作:あすきっとビジネスプランニング http://keiri.askit-bp.com/ メルマガの内容は、カテゴリ分けして上記サイトに掲載します。 随時、用語集も作り上げていきます。 ご意見・お問い合わせメール ： info@askit-bp.com いただいたメールの内容は、メルマガにて引用させ ていただく場合があります。 ▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽▲▽ ──────────────────────────────
