３分セミナー「専門的過ぎない相続の話」 

３分セミナー「専門的過ぎない相続の話」

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009/7/4
　　　　３分セミナー「専門的過ぎない相続の話」　　　　　　　　第50号

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　┌【INDEX】
　├◆ はじめに
　├◆ 今回のテーマ
　│ 「住宅取得等資金の贈与の特例（その３）」
　└◆ 更新情報


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│　■■■　はじめに
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　誰でもいつかは直面する相続。

　悲しみにくれる間もなく、亡くなった方の残した全ての財産や借金を
　どうするのかという現実が待っています。
　遺言があってもなくても、お金が絡む話となると親や兄弟同士でも、
　もめることが多いのが実際です。

　もめごとを少しでも減らすために、事前に対策をとっておきましょう。

　何をしておけばいいのか漠然と不安を抱えている方のために、
　相続に関する基礎知識と相続対策の真髄を、専門的過ぎない内容で、
　税理士・ＣＦＰの福井一准が解説いたします。


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│　■■■　今回のテーマ　「住宅取得等資金の贈与の特例（その３）」
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前回触れた「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の
　非課税（500万円の非課税特例とします）」は、平成21年６月19日に衆議
院の再可決により成立しました。

　これにより、平成21年１月１日から平成22年12月31日までの間で適用を受
　けることができることになりました。

　この500万円の非課税特例と「住宅取得等資金に係る相続時精算課税の特
例（精算課税の特例とします）」とにおける受贈者と贈与者の要件を比較
・検討してみます。

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　受贈者については、いずれの特例も贈与を受けた年の１月１日現在で20歳
以上の者となります。

　ところが、贈与者については次のような違いがあります。

　精算課税の特例における贈与者は、原則として受贈者の親となり、祖父母
などは含まれません。

　ただし、子が既に死亡していてその死亡した子の子（贈与者の孫）が贈与
の年の１月１日現在で20歳以上であれば、死亡した子の親である祖父母か
らの資金贈与も適用可能となります。

　この様に祖父母からの贈与の適用については、かなりの制限があることに
なります。

　一方、500万円の非課税特例における贈与者は、父母のみならず祖父母な
ど直系尊属であることから、祖父母からの贈与については適用可能となり
ます。

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　注意しなければならないのが、贈与者である親についてです。

　いずれの特例も血族である必要があるため、実父母・養父母からの資金贈
与については適用可能ですが、配偶者の父母（義理の父母）からの資金贈
与については、受贈者が義理の父母と養子縁組をしていない限り、血族に
該当しないため適用を受けることができません。

　なお、祖父母等については、父方の祖父母等も母方の祖父母等も血族に該
当するため、500万円の非課税特例の適用対象となる贈与者になります。


　税理士　ＣＦＰ(Ｒ)　福井一准



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