2009/11/05
FPに合格しよう！～リスクと保険編～ 第222号
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●平成21年度ファイナンシャルプランナー試験問題集 （AFP、2級ファイナンシャル・プランニング技能士） 大好評！！ファイナンシャルプランナー事務所ライフタクティクスが 作成・編集したファイナンシャルプランナー試験（ＡＦＰ、2級ファイナ ンシャルプランニング技能士）の学科試験に対応した問題集です。 ★特長 １．1200問もの膨大な問題量！！ ２．問題の一つ一つをわかりやすく解説！ ３．知識を整理するためのチェックシートつき！ ４．試験に出てきそうな法・制度改正も解説してあります！ ５．試験に関する無料メールコンサルティングも付いてきます！ ６．ＰＤＦ版だと激安価格！！ この問題集を繰り返し解くことで、膨大な知識を頭の中で整理させ、 身につけることができるようになります！ 詳しくは → http://fp.lifetac.com/mondaisyuu.html ※値上げする可能性がありますのでご希望の方はお早めに！ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 資格を取ろう！ 「FPに合格しよう！～リスクと保険編～」 vol.222 読者数：1,181名 ファイナンシャルプランナー試験情報サイト： http://fp.lifetac.com/ ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ ※このメルマガに登録した覚えがないという方は下記より解除を行ってください http://fp.lifetac.com/mm-fp-risk.html 目次 １．ごあいさつ ２．問題 ３．試験情報 ４．おすすめメルマガ紹介コーナー ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ★FPに合格しよう！シリーズについて 現在、「FPに合格しよう！」シリーズとして以下の６つを発行中であります。 ・「～金融資産運用設計編～」 ・「～不動産運用設計編～」 ・「～ライフプランニング編～」 ・「～リスクと保険編～」 ・「～タックスプランニング編～」 ・「～相続・事業承継設計編～」 詳しくはＦＰ試験情報サイト「ファイナンシャルプランナーに合格しよう！」 → http://fp.lifetac.com/ をご覧下さい。 ※「ＦＰに合格しよう！」は携帯版も配信しております。詳しくは → http://fp.lifetac.com/mm-fp-mobile.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ------------------------------------------------------------------------ １．ごあいさつ 朝夕はひときわ冷え込むようになりましたが、いかがお過ごしでしょうか。 ファイナンシャルプランナー事務所ライフタクティクスのフルバヤシです。 このメールマガジンは、「ファイナンシャルプランナー試験」に合格したいと お考えのあなたのために、過去問及び予想問題を一問一答形式で解説していくと いうものです。 では、問題に移りましょう！ ------------------------------------------------------------------------ ２.問題 以下の問題に対し、正しいか誤りかをお答え下さい。 問題．契約者・被保険者を夫、受取人を妻とした場合、死亡保険金は相続税の対 象となる。 （答え） 正しい （解説） 生命保険契約においては、契約者・被保険者・受取人がいるわけですが、これ らがそれぞれ誰なのかという組合せにより、かかってくる税金の種類が変わって きます。 税金は所得税になるのか、相続税になるのか、贈与税になるのか、大きく分け て3パターンあります。受取人が死亡保険金を受け取った場合、課税はどのように なるのか、それぞれ見ていきましょう。 ●所得税になる場合 契約者 ＝ A （夫） 被保険者 ＝ B （妻） 受取人 ＝ A （夫） 所得税になるのは、例えば被保険者を妻とし、契約者・受取人が夫にしている 場合などです。保険料を払うのも保険金をもらうのも、同一人物であるから所得 税となるわけです（一時所得）。 ●相続税になる場合 契約者 ＝ A （夫） 被保険者 ＝ A （夫） 受取人 ＝ B （妻） これは上記の問題文のケースです。保険料を夫が支払って、保険金は妻がもら うということで、みなし相続財産として相続税の対象となります。 ●贈与税になる場合 契約者 ＝ A （夫） 被保険者 ＝ B （妻） 受取人 ＝ C （子） 契約者・被保険者・受取人がそれぞれ違えば、贈与税になります。一般的には、 このケースが最も重い課税となります。 生命保険と税金については以下のページでもまとめてありますので参考にして 下さいね。 → http://fp.lifetac.com/seiho-zei.html ★ファイナンシャルプランナー試験の問題集をお探しなら → http://fp.lifetac.com/mondaisyuu.html ------------------------------------------------------------------------ ３．試験情報 次回の2級ファイナンシャルプランニング技能検定 試験日：2010/1/24(日) 申請期間：2009/10/9（金）～11/30（月） 合格発表：2010/3/4(木) 試験の概要については → http://shikaku.lifetac.com/fp.html ------------------------------------------------------------------------ ４．おすすめメルマガ紹介コーナー 資格をとるぞ！ 「簿記に合格しよう！」 日本商工会議所の資格試験「簿記検定試験（3級）」に合格したいという あなたのために、過去問及び予想問題を一問一答形式（解説付き）でお送り します。絶対合格しよう！ 詳しくは → http://boki.lifetac.com/merumaga.html ------------------------------------------------------------------------ _____________________________________________________________________ ■発行：ファイナンシャルプランナー事務所ライフタクティクス http://www.lifetac.com/ ■代表：古林良介（ファイナンシャルプランナー・ＤＣプランナー） ■E-mail:office@lifetac.com（代表直通） ※お名前のないメールには対応いたしかねます ■ブログ「ファイナンシャルプランナーの野望」： 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