2009/11/10
合格の知恵袋 ☆みんな同じ
ID: 0000076089
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『 税理士試験法人税法・合格の知恵袋 』
NO.230－2009.11.10
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メールマガジン『合格の知恵袋』は
法人税を勉強したい人、税理士試験に合格したい人
そんなあなたを応援するメールマガジンです。
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こんにちは、法人の勉強部屋のＲＩＮです。
インフルエンザ対策は万全ですか？
手洗い うがい しっかりと
ここ一番！ってときに、体に拒否られて、
思うように動けないのは、ほんと辛いし悔しいものです・・。
それでは、はりきっていきましょう！
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▼【交際費・経理方法】
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交際費課税は、その支出事業年度にされるのではなく、
行為があった事業年度に支出交際費があったものとして認識していきます。
このとき、会社上の費用としての計上時期と、
税務上の損金としての計上時期にズレが生じる場合には
税務調整が必要となります。
【通常の場合】
当期に得意先を接待した費用１００円を交際費勘定で経理した。
（交際費）１００円（現 金）１００円
◆会社上・・・費用計上
◇税務上・・・損金→支出交際費
※両者にズレはありませんので税務調整は不要です。
※１００円は支出交際費として課税されます。
【仮払経理・当期に行為】
当期に得意先を接待した費用１００円を仮払経理により計上した。
（仮払金）１００円（現 金）１００円
◆会社上・・・資産計上
◇税務上・・・損金→支出交際費
※両者にズレが生じますので税務調整が必要となります。
この場合、会社上は費用に計上していませんが、
税務上は損金となりますので、次のような損金算入の調整をします。
仮払交際費認定損１００円（減算留保）
※そして、上記の１００円は、支出交際費として課税されます。
【未払の場合・当期に行為】
当期に得意先を接待した費用１００円があるが
請求書未着のため経理しなかった。
◆会社上・・・処理なし
◇税務上・・・損金→支出交際費
※両者にズレが生じますので税務調整が必要となります。
この場合、会社上は費用に計上していませんが、
税務上は損金となりますので、次のような損金算入の調整をします。
未払交際費認定損１００円（減算留保）
※そして、上記の１００円は、支出交際費として課税されます。
【仮払経理・前期に行為】
前期に得意先を接待した費用１００円を仮払経理により計上
していたので、当期に交際費勘定に振り替えた。
（交際費）１００円（仮払金）１００円
◆会社上・・・費用計上
◇税務上・・・× →支出交際費とならない（前期の交際費）。
※両者にズレが生じますので税務調整が必要となります。
この場合、会社上は費用に計上しましたが、
税務上は損金となりませんので、次のような損金不算入の調整をします。
前期仮払交際費否認１００円（加算留保）
※当期に支出交際費となる金額はありません。
【未払の場合・前期に行為】
前期に得意先を接待した費用１００円の請求書が届いたため
交際費勘定で処理した。
（交際費）１００円（現 金）１００円
◆会社上・・・費用計上
◇税務上・・・× →支出交際費とならない（前期の交際費）。
※両者にズレが生じますので税務調整が必要となります。
この場合、会社上は費用に計上しましたが、
税務上は損金となりませんので、次のような損金不算入の調整をします。
前期未払交際費否認１００円（加算留保）
※当期に支出交際費となる金額はありません。
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▼【心の底に封印している疑問】
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ムムムっ！こう思うんだけど、もしかして勘違い？
恥ずかしくて先生や友達にも聞けない～ (>_<)！
・・・でも気になる(-_-;)～
人に聴けないくらい恥ずかしい質問、
自分は大まじめなんだけど、聴いたら笑われる？
などなどございませんか？もちろん匿名で・・
投稿はこちらへ
⇒ http://home.att.ne.jp/gamma/houjin/anke/mag01.htm
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▼【よーし！頑張るぞ！】
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■大阪府
運は努力の向こう側にあると思います。
幸運に出会いたいなら努力を重ねるしかない。
まずは今月の定例試験で満点を取ります！
■東京都
今年初めて法人税の勉強を始めました。
始めたばかりでどう勉強していいかわからず、戸惑っています…。
ただ法人税を合格すると色々と道が開けますので、
何が何でも合格するという気持ちをもち、
8月の本試験までやり抜きます！！
みなさん、よろしくです。
■奈良県
「法人の勉強部屋のおかげで一発合格できました！」―と１年後言えるように、
気合を入れて頑張りたいです！！！
あなたの「よーし！頑張るぞ！」募集しています。
11月からの新たな気持ち、10月の反省点などなど、
あなたの思いを込めて、熱いメッセージをお届けください。
→ http://www.houjinzei.com/
件名：よーし！頑張るぞ！
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▼【ゴク知恵プレ】からのお知らせ
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●２００９年度の新規会員募集はありません。
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▼【ご紹介ください！】
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もしよければ、このメルマガを誰かに紹介してあげてください！
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▼【書籍の紹介】
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読書の秋です。
今日は僕のオススメの一冊をご紹介します。
子供たちは、
お父さんやお母さんが勉強している姿を見ると、
自分もその横で一緒に勉強をしたくなります。
そんなときにこのような本を渡してあげると
情緒の豊かさと勉強の習慣が自然と身につく子供に育ちそうですね。
『雨の中へ』 著者：洒門はな（さいもん はな）
http://tinyurl.com/6gnnru
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▼【著書の紹介】勉強と実務の接点
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法人税の本質を知ることは、
法人税を最も簡単に攻略するための基本です。
よければお友達にも教えてあげてください。
■法人税申告書の書き方がわかる本
→ http://www.yotax.jp/book/index.htm
■法人税申告のための決算の組み方がわかる本
→ http://www.yotax.jp/book2/index.htm
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▼【編集後記】
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★法人の勉強部屋は何処へ行く？
●みんな同じ
税理士試験で何が苦しいかっていうと、
自分の思い通りに行かないことだらけ・・・・・。
勉強する気はあるけど、物理的に学校へ通えなくなってしまったり、
やむを得ない外的要因で、試験が受けられなくなったり・・・。
思い起こせば僕にも色々あったな～って思います。
でも、コツコツと自分の出来る範囲のことを精一杯頑張って、
気持ちだけでもいいから、前へ前へ進むことをやめなければ、
ポチリポチリと定着理論が増え、合格という重たい石がズシリズシリと
５回動いて必ずゴールできる日が来るんだと思います。
重たい石を全力で押すことだけに集中できる人はスゴク幸せ、
でも蓋をあければそんな人はごく一部です。
プライベートな事情は、みんな色々あるけど、そんな障壁をも乗り越え
て「士」になるからこそ価値があります。
何があっても、前へ！前へ！
では次回またお会いしましょう！
ＲＩＮ
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