http://archive.mag2.com/0000070750/index.html 2009-10-06T09:50:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20091006095000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　確定拠出年金関連法改正の動き<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br />■　民主党政権の年金政策<br /><br />新政権が誕生し、徐々に新しい政策も明らかになりつつあります。今回は、民主党政権の<br />年金政策について取り上げてみたいと思います。<br /><br />１．公的年金<br />公的年金制度については、マニフェスト等によると次のものが挙げられています。<br /><br />(1)　年金記録問題への対応<br /><br />(2)　年金通帳の交付<br /><br />(3)　新しい年金制度の創設（年金制度一元化）<br /><br />　ア）所得比例年金<br /><br />　イ）最低保障年金制度<br /><br />(4)　歳入庁の創設<br /><br />特に目を引くのは「新しい年金制度」についてです。<br />現在は、サラリーマンであれば「国民年金（基礎年金）＋厚生年金（報酬比例年金）」の対象<br />となっています。新しい年金制度は、厚<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20091006095000000.html">続きを読む</a> 2009-10-06T09:50:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090729120000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　確定拠出年金関連法改正の動き<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br />今回は、確定拠出年金制度に関する法改正の動きをまとめてみました。<br /><br />拠出限度額の引上げは、平成22年1月1日から実施されることが決定いたしました。<br />一方、確定拠出年金（以下「ＤＣ」）制度に関連する法改正案が、今般の<br />衆議院解散の影響により廃案となりました。このため、期待されていたいくつかの<br />改正事項については、実現されませんでした。　<br /><br /><br />１．拠出限度額の引上げ<br /><br /><br />拠出限度額の引上げに関しては、法改正を伴わず、政令の改正により行われます。<br />今般、政令改正が行われ、平成22年1月1日から実施されることになります。<br />引上げ後の拠出限度額は下表の通りです。<br /><br />======================================================================<br />　企業<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090729120000000.html">続きを読む</a> 2009-07-29T12:00:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090409141000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br /> 個人別管理資産額のお知らせ<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br /><br />弊社でご加入等されている皆様には、<br />「個人別管理資産額のお知らせ」が今月下旬以降、<br />配布されます。<br />どのような内容が掲載されているのか、<br />また特に注目しておきたい箇所等を見ていきましょう。<br /><br /><br /><br />１．「個人別管理資産額のお知らせ」とは <br /><br /><br />確定拠出年金の資産をお持ちの方には、記録関連運営管理機関<br />（弊社であれば、日本レコード・キーピング・ネットワーク株式会社）<br />を通して、「個人別管理資産額のお知らせ」が<br />お手元に届きます。<br /><br />「個人別管理資産額のお知らせ」は、<br />法令の定めにより毎年少なくとも1回以上<br />作成されるものです。<br /><br />弊社でご加入いただいている企<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090409141000000.html">続きを読む</a> 2009-04-09T14:10:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090319143000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　マッチング拠出関連改正法案<br /><br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />３月６日に「企業年金制度等の整備を図るための確定拠出年金法等の<br />一部を改正する法律案」が国会に提出され、マッチング拠出実施に<br />ついての法改正作業がスタートしました。<br /><br /><br />１．確定拠出年金法の一部改正<br /><br /><br />マッチング拠出に関連する内容として以下の内容が法案に規定されています。<br /><br />===============================================================<br />(1)加入者が負担する掛金（以下、「加入者掛金」といいます。）の決定<br /> または変更方法等を企業型年金規約に記載すること<br />===============================================================<br /><br />マッチング拠出を行う場合は、企業型年金規約の変更手続きが必<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090319143000000.html">続きを読む</a> 2009-03-19T14:30:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090316154000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　年金運用におけるアセットアロケーション<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br />以前、当メールマガジン(2009/2/9配信「年金運用における資産配分<br />のリバランス」)において、年金資産の運用における資産配分の見直し＝<br />リバランスについて触れてみました。<br /><br />今回は資産配分＝アセットアロケーションについて、考えてみます。<br /><br /><br />１．アセットアロケーションの考え方<br /><br /><br />アセットアロケーションとは、「株式」、「債券」、「REIT」といった資産クラスの<br />組み合わせのことを指します。<br /><br />アセットアロケーションを構築するためには、現在から将来に亘る投資環境や、<br />個々の投資家の資産、負債、リスクに対する考え方などの情報が重要となります。<br /><br />アセットアロケーションを構築する手順は、<br /><br />イ.　投資対象とすべき資産クラスを特定すること<br <br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090316154000000.html">続きを読む</a> 2009-03-16T15:40:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090306170000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br /> 企業型確定拠出年金における受託者責任<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />確定拠出年金において、受託者責任の重要性が<br />叫ばれています。<br />受託者責任とは、また受託者には<br />今後どのようなことが求められていくのか、<br />探っていきたいと思います。<br /><br /><br />１．「企業型確定拠出年金の今後のあり方に関する検討会 第一回」<br />　　開催される<br /><br />先月６日、企業年金連合会主催で、<br />「企業型確定拠出年金の今後のあり方に関する検討会 第一回」<br />が開かれました。<br /><br />今回の内容は、<br />企業型確定拠出年金（以下、企業型ＤＣ）実施事業主の責任を<br />どう考えるか、を論点に各企業・各関係団体の代表者で<br />意見が交わされました。<br /><br /><br />２．受託者責任とは<br /><br <br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090306170000000.html">続きを読む</a> 2009-03-06T17:00:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090226152000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br /> アメリカ401(k)制度の特徴<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br />経済状況が混迷を深める中、アメリカでは401（ｋ）制度の掛金削減などの<br />ニュースが新聞紙上に散見されるようになってきました。<br />そもそも401(k)とはどのような制度なのでしょうか。<br /><br /><br />１．掛金を拠出するのは誰か<br /><br /><br />アメリカの401(k)は、日本の確定拠出年金（ＤＣ）と異なり、加入者個人が<br />掛金を拠出（負担）する制度です。そのため加入は任意となっており、<br />拠出限度額は決められているものの、その範囲内では自由に掛金額が<br />決められることになっています。<br />この点は日本のＤＣと大きく異なっています。<br /><br /><br />２．401(k)における事業主の位置づけ<br /><br /><br />アメリカでは、退職金に対する意識が日本に比べて希薄であるという<br />こともあり、<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090226152000000.html">続きを読む</a> 2009-02-26T15:20:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090209153000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　年金運用における資産配分のリバランス<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br /><br />年金資産の運用においては、長期投資を旨とし、分散投資を行い、<br />時には資産配分の見直しが必要であるといわれています。<br />改めて、資産配分の見直し＝リバランスについて考えてみます。<br /><br /><br />１．分散投資<br /><br /><br />多くの資産に投資することにより、一つの資産に投資するときに比べて、<br />リスクをより小さく抑える、というのが分散投資の考え方です。<br />年金運用の世界でも、今後有望なアセットクラスを予測するのは<br />至難の業であり、分散投資によって収益機会を広げ、リスク許容度に<br />応じた資産配分を行っています。<br /><br />この１年間に限ってみると、元本確保型の資産以外では資産の<br />目減りは避けられなかったと思われます。<br /><br />しかしながら、年金資産運用などの長期投資において<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090209153000000.html">続きを読む</a> 2009-02-09T15:30:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20090126173000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　マッチング拠出解禁による影響<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />「平成21年度税制改正の大綱」が財務省より示され、<br />平成21年度の税制改正に向け具体的な対応がスタートしました。<br />確定拠出年金関係の改正予定について解説したいと思います。<br /><br /><br /><br />１．平成２１年度税制改正<br /><br /><br />確定拠出年金（ＤＣ）関係では、<br />次の2点の改正が予定されています。 <br /><br />○企業型ＤＣにおいて事業主掛金額と<br />　同額までの範囲内において加入者個人の拠出を認め、<br />　その全額を所得控除の対象とする。（マッチング拠出） <br /><br />○ＤＣの拠出限度額を次のとおり引き上げる。 <br /><br />　◆企業型<br /><br />　・他の企業年金がない場合 <br />　　月額４．６万円→月額５．１万円<br /><br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20090126173000000.html">続きを読む</a> 2009-01-26T17:30:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20081229140000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　適格退職年金からの移行をめぐる問題<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br />適格退職年金制度廃止まで、あと3年半を切った今、適格退職年金からの<br />移行をめぐる問題点をまとめてみました。<br /><br /><br />■　適格退職年金からの移行をめぐる問題　■<br /><br /><br />平成20年3月末現在、適格退職年金制度（以下「適年」）の<br />残存件数は32,826件、加入者数は443万人となっています。<br /><br />平成14年3月末時点の適年の受託件数は73,582件でしたので、<br />この6年間で約4万件減少していることになりますが、<br /><br />そのうち中小企業退職金共済、確定拠出年金（以下「ＤＣ」）、<br />確定給付企業年金、厚生年金基金などの制度に移行した適年の件数は、<br />約24,000件に留まっており、適年からの移行が進んでいない状況が<br />みられます。<br /><br /><br />１．相当数にのぼる適年<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20081229140000000.html">続きを読む</a> 2008-12-29T14:00:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20081128094000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　個人型確定拠出年金の税制メリット<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />毎年2月〜3月に行われる確定申告より一足早く、<br />企業にお勤めの皆様には、年末調整の時期がやってきました。<br /><br />「給与所得者の保険料控除申告書」（以下、申告書）等は、<br />お勤め先にご提出されましたでしょうか。<br /><br />個人型確定拠出年金にご加入されている方のうち、<br />原則として<br />企業にお勤めの方はこの年末調整で、<br />また自営業等の方には確定申告で、<br />小規模企業共済等掛金控除」としてその年分の掛金相当額が、<br />課税所得から控除されます。 <br /><br /><br /><br />１． 小規模企業共済とは？ <br /><br /><br />さて、この個人型確定拠出年金の掛金の控除として<br />適用されている「小規模企業共済等掛金控除」ですが、<br />そもそもこの「小規模企業共済」<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20081128094000000.html">続きを読む</a> 2008-11-28T09:40:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20081027131000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　平成２１年度税制改正要望の概要<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />平成21年度税制改正要望の内容が、各省庁から発表されています。<br />確定拠出年金制度に関連する要望に関し、概要をまとめてみました。<br /><br /><br />確定拠出年金（以下「ＤＣ」）制度において、掛金の拠出時および<br />給付時等に税制の優遇措置がとられていることから、ＤＣ制度の改正と<br />税制改正の間には大きな繋がりがあります。ＤＣ制度に関連する要望が、<br />「金融庁」、「厚生労働省」、「経済産業省」の3省庁から提出されています。<br /><br /><br />１．拠出限度額の引上げ<br /><br />拠出限度額の引上げに関しては、3省庁から提出されています。<br />いずれも具体的な数字を挙げてはいませんが、ＤＣ制度を通じた老後の<br />所得保障機能の充実を強化するため、資産形成の促進のため、<br />拠出限度額の引上げを要望しています。<br /><br />現行の<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20081027131000000.html">続きを読む</a> 2008-10-27T13:10:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20080930144000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　公的年金の改正法案と確定拠出年金<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br /><br />今回は、現在第170回臨時国会において<br />審議されている「公的年金」に関する法案について、<br />改めて注目してみましょう。 <br /><br /><br /><br />１． 公的年金に係る改正法案 <br /><br /><br />公的年金について提出されている改正法案は、<br />計5つありますが、ここでは<br /><br />(1)国民年金法等の一部を改正する法律等の<br />　 一部を改正する法律案<br /><br />(2)被用者年金制度の一元化等を図るための<br />　 厚生年金保険法等の一部を改正する法律案<br /><br />の2つを取り上げてみたいと思います。 <br /><br /><br />２． 国庫負担割合2分の1へ引き上げ <br /><br /><br /&g<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20080930144000000.html">続きを読む</a> 2008-09-30T14:40:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20080828152000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　住所変更の連絡について<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br /><br />加入者等が、住所の変更をした際、企業もしくは運営管理機関へ新住所を<br />伝える重要性をご存知でしょうか？<br />宛先不明で郵便物が届かない上、無駄な手数料が資産より引かれ、<br />将来資産を受け取れない等のケースが年々増えています。<br /><br /><br /><br />１．住所や氏名が変わった時には<br /><br /><br />確定拠出年金では、加入者や資格喪失者の住所が変わった際には、<br />運営管理機関等へ住所変更をご連絡いただく事となっています。<br /><br />また、氏名等が変更となる場合も同様です。<br /><br />住所変更、及び氏名変更の際に使用する提出書類をあらためて確認しましょう。<br /><br />個人型確定拠出年金の加入者であれば、「加入者等氏名・住所変更届」で、<br />加入者等が受付金融機関に提出します。<br /><br <br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20080828152000000.html">続きを読む</a> 2008-08-28T15:20:00+09:00 http://archive.mag2.com/0000070750/20080730143000000.html ┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓<br /><br />　　　　　確定拠出年金と特別法人税<br /> <br />┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛<br /><br />年金資産に対し課税される特別法人税の課税停止措置が平成23年3月末<br />まで延長されることが決定しました。<br /><br />業界関係者、事業主、加入者ともにひとまず安堵したところではありますが、<br />改めて特別法人税について考えてみました。<br /><br />１．課税凍結措置の延長が決定<br /><br />特別法人税の課税停止措置を含む税制関連法案が、去る4月30日に<br />成立しました。これにより、退職年金等積立金に対する特別法人税の<br />課税凍結が平成23年3月末まで延長されることが決定しました。<br /><br />平成11年度から数えて4度目の延長になります。<br /><br />２．税の主旨<br /><br />特別法人税がどのようなものなのか、改めて振り返ってみます。<br /><br />特別法人税とは、「税制適格退職年金等の年金資産」や<br />「厚生年金基金の代行部<br /><a href="http://archive.mag2.com/0000070750/20080730143000000.html">続きを読む</a> 2008-07-30T14:30:00+09:00