2009/03/19
確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報
┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓ マッチング拠出関連改正法案 ┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛ ３月６日に「企業年金制度等の整備を図るための確定拠出年金法等の 一部を改正する法律案」が国会に提出され、マッチング拠出実施に ついての法改正作業がスタートしました。 １．確定拠出年金法の一部改正 マッチング拠出に関連する内容として以下の内容が法案に規定されています。 =============================================================== (1)加入者が負担する掛金（以下、「加入者掛金」といいます。）の決定 または変更方法等を企業型年金規約に記載すること =============================================================== マッチング拠出を行う場合は、企業型年金規約の変更手続きが必要と なることとされています。 =============================================================== (2)加入者掛金は、事業主掛金の額を超えない範囲で決定または変更すること =============================================================== 加入者掛金は事業主掛金と同額が上限とされています。 =============================================================== (3)加入者掛金と事業主掛金の合計額が法令に定める拠出限度額を 超えることはできないこと =============================================================== 現在、ＤＣにおける拠出限度額は、 イ． 企業年金制度加入者（厚生年金基金、確定給付企業年金、適格退職年金等） ------→ 23,000円 ロ. イ.以外の加入者 ------→ 46,000円 となっており（注：今後、引き上げ予定あり）、 マッチング拠出を行った場合でも拠出限度額を超える拠出はできないこと とされています。 =============================================================== (4)加入者掛金は、事業主がとりまとめた上で資産管理機関に払い込むこと =============================================================== 加入者掛金は事業主がとりまとめ、その額を記録関連運営管理機関に通知した上で 資産管理機関に払い込むこととされています。 =============================================================== (5)加入者掛金は、当月の給与から前月分を控除することができること （ただし、退職月については前月分と当月分を控除することができる） =============================================================== 加入者掛金は、前月分の掛金（例：２月掛金）を当月の給与（例：３月給与）から 控除することとされています。この取扱いは厚生年金保険と同じ内容となっています。 なお、退職者については前月分と当月分を控除することができるとされています。 （法案には記載はありませんが、２か月分の掛金を控除しても掛金としての 払い込みは１か月ずつになるものと思われます。） =============================================================== (6)給与から加入者掛金を控除したときは、加入者掛金の控除に関する計算書を 作成し、当該加入者に控除額を通知すること =============================================================== 加入者掛金を控除したときは、加入者掛金控除に関する計算書を作成すること とされています。 （厚生年金保険と同様の内容となっており、厚生年金保険料控除計算書と 同等の計算書が必要となるものと思われます。また、加入者への通知については 給与の支払明細書等の控除額欄への記入などの対応が想定されます。） ２．施行日 施行日は平成２２年１月１日とされていますが、今後、国会審議状況等を 注意深く見守る必要があります。 なお、今回改正のより詳細な内容については、政省令案の開示を待つ必要があります。 以上 ------------------------------------------------------------ 制度への加入に関する最終決定はお客様ご自身の判断と責任で なされるようお願いします。本資料は、岡三証券が信頼できると 判断した情報源からの情報に基づいて作成したものですが、 その情報の正確性、完全性を保証するものではありません。 また、本資料に記された意見や予測等は、資料作成時点での 岡三証券の判断であり、今後予告なしに変更されることがあります。 ※岡三証券は確定拠出年金（ＤＣ）の運営管理機関です（登録番号６６７）。 ------------------------------------------------------------ ********************************* 岡三証券株式会社 アセットマネジメント部 ＤＣプラニング室 ＴＥＬ ０３−５２４５−２０８６ ＦＡＸ ０３−５２４５−５０７６ ＭＡＩＬ 401k@okasan.co.jp ********************************* ● 重要な注意事項 ◆ この電子メールは、岡三証券の特定の取引先及びお客様向けに作成し 送信されたものですので、受信された方限りでご使用ください。また、 どのような目的であれ、この電子メールの内容のいかなる部分も複製 または転送等を行わないようお願いします。 ◆ この電子メールの内容の一部もしくは全体において、欠落、不整合、 遅滞、その他の通信障害等によって、受信された方に何らかのご不便・ 不利益が生じても、岡三証券は一切の責任を負いかねますのでご了承 ください。 ◆ この電子メールが誤って配信された場合は、まことに申し訳 ありませんが、送信者までお知らせいただきますようお願いします。 また、この電子メールの内容を他者に開示、複写、転送、あるいは 全部もしくは一部の保持などをすることなく、この電子メール及び 添付ファイルを削除していただきますよう重ねてお願いします。
