2009/02/26
確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報
┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓
アメリカ401(k)制度の特徴
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経済状況が混迷を深める中、アメリカでは401（ｋ）制度の掛金削減などの
ニュースが新聞紙上に散見されるようになってきました。
そもそも401(k)とはどのような制度なのでしょうか。
１．掛金を拠出するのは誰か
アメリカの401(k)は、日本の確定拠出年金（ＤＣ）と異なり、加入者個人が
掛金を拠出（負担）する制度です。そのため加入は任意となっており、
拠出限度額は決められているものの、その範囲内では自由に掛金額が
決められることになっています。
この点は日本のＤＣと大きく異なっています。
２．401(k)における事業主の位置づけ
アメリカでは、退職金に対する意識が日本に比べて希薄であるという
こともあり、401(k)が退職金制度としてではなく、退職後の資産形成の
ための制度として、事業主が導入し、個人が掛金を拠出するものと認識
されているようです。
日本のＤＣが事業主により掛金を拠出し、かつ、実質的には退職金制度の
一部として機能していることとは対照的です。
３．401(k)の掛金の種類
掛金の種類は、大きく分けると次のような種類があります。
Ａ 従業員の（税引き前の給与からの）掛金
加入者個人が拠出する掛金で、401(k)での基本の掛金です。
拠出時非課税、運用時非課税の税制メリットがあります。
Ｂ マッチング掛金
Ａの従業員の掛金を拠出した加入者に対して、個人が拠出した掛金額に
応じて事業主が追加で上乗せ拠出するものです。
それでは、なぜこのような追加上乗せ拠出をするのでしょうか。
401(k)での事業主の位置づけは従業員の資産形成のサポートであることから、
401(k)加入へのインセンティブ（動機づけ）を与え、一定の掛金上乗せを
行うことにより資産形成も支援しようとするものだからです。
Ｃ プロフィットシェアリング掛金
企業は経済活動を行い、当然のことながらそれにより収益を上げようと
します。この企業収益を401(k)の掛金として従業員に割り当てるのが
プロフィットシェアリング掛金です。401(k)で掛金を拠出していない
従業員にも割り当てを行います。
４．401(k)の事業主掛金の停止
最近、新聞紙上などにおいてアメリカ401(k)の掛金停止に関する記事が
数々見受けられます。
前述のとおり、401(k)は個人拠出の掛金がその主たる掛金です。
事業主が負担する掛金は「401(k)加入へのインセンティブ」と
「企業収益の分配」が主な役割であり、それらがなくなっても個人の
掛金が停止することは考えづらいため、アメリカ企業の401(k)の掛金停止
イコール401(k)制度の廃止と理解してしまうのは誤りです。
この様にアメリカの401(k)と日本のＤＣ制度は似て非なる制度と
理解した方が良いでしょう。
【参考：アメリカ401(k)と日本のＤＣとの比較】
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401(k) DC
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掛金負担 従業員 個人事業主
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マッチング拠出、
プロフィットシェアリング拠出 あり（事業主が負担） なし
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事業主掛金停止の影響 制度は存続 制度廃止
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以上
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