2008/11/28
確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報
┏━★確定拠出年金（日本版４０１ｋ）情報★━━━━━━━━━━┓
個人型確定拠出年金の税制メリット
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
毎年2月〜3月に行われる確定申告より一足早く、
企業にお勤めの皆様には、年末調整の時期がやってきました。
「給与所得者の保険料控除申告書」（以下、申告書）等は、
お勤め先にご提出されましたでしょうか。
個人型確定拠出年金にご加入されている方のうち、
原則として
企業にお勤めの方はこの年末調整で、
また自営業等の方には確定申告で、
小規模企業共済等掛金控除」としてその年分の掛金相当額が、
課税所得から控除されます。
１． 小規模企業共済とは？
さて、この個人型確定拠出年金の掛金の控除として
適用されている「小規模企業共済等掛金控除」ですが、
そもそもこの「小規模企業共済」とは
いったいどういった制度なのでしょうか。
小規模企業共済とは、
個人の事業主や中小企業等の役員など、
会社をリタイアしても退職金の出ない、
いわゆる経営者向けの退職金共済制度で
独立行政法人 中小企業基盤整備機構が実施しています。
この小規模企業共済法において定められた
小規模企業共済の掛金控除を、
個人型確定拠出年金にも適用している訳です。
２． 具体的な控除額など
では、実際に控除を受けると、
どの程度の税制メリットがあるのでしょうか。
例えば、所得税率20％の人が
年間216,000円（毎月18,000円拠出）の掛金を拠出した場合、
216,000×20％＝43,200円の所得税が、また、
216,000×10％＝21,600円の住民税が
軽減されます。
同金額の他の金融商品には、
この合計64,800円の税軽減措置はありません。
３． 企業年金の税制
一方、わが国のほとんどの企業年金では、
事業主の拠出は「全額損金（必要経費）算入」と
されているものの、
加入者の拠出は、各制度により
社会保険料控除、生命保険料控除、
小規模企業共済等掛金控除と
制度毎に税制措置が異なります。
企業年金において対象となっている税制は、
社会保険料控除：厚生年金基金、国民年金基金
生命保険料控除：確定給付企業年金、適格退職年金
小規模企業共済等掛金控除：個人型確定拠出年金
です。
この中で、掛金が全額所得控除となるのは
社会保険料控除と小規模企業共済等掛金控除です。
４． 個人型確定拠出年金のメリット
このように、個人型確定拠出年金では
全額所得控除となる小規模企業共済等掛金控除が
適用されており、そこが、
一般的な金融商品との大きな違いとなっています。
こうした税制面での優遇が
個人型確定拠出年金の一つの大きなメリットと
言ってもいいでしょう。
以 上
------------------------------------------------------------
制度への加入に関する最終決定はお客様ご自身の判断と責任で
なされるようお願いします。本資料は、岡三証券が信頼できると
判断した情報源からの情報に基づいて作成したものですが、
その情報の正確性、完全性を保証するものではありません。
また、本資料に記された意見や予測等は、資料作成時点での
岡三証券の判断であり、今後予告なしに変更されることがあります。
※岡三証券は確定拠出年金（ＤＣ）の運営管理機関です（登録番号６６７）。
------------------------------------------------------------
*********************************
岡三証券株式会社
アセットマネジメント部 ＤＣプラニング室
ＴＥＬ ０３−５２４５−２０８６
ＦＡＸ ０３−５２４５−５０７６
ＭＡＩＬ 401k@okasan.co.jp
*********************************
● 重要な注意事項
◆ この電子メールは、岡三証券の特定の取引先及びお客様向けに作成し
送信されたものですので、受信された方限りでご使用ください。また、
どのような目的であれ、この電子メールの内容のいかなる部分も複製
または転送等を行わないようお願いします。
◆ この電子メールの内容の一部もしくは全体において、欠落、不整合、
遅滞、その他の通信障害等によって、受信された方に何らかのご不便・
不利益が生じても、岡三証券は一切の責任を負いかねますのでご了承
ください。
◆ この電子メールが誤って配信された場合は、まことに申し訳
ありませんが、送信者までお知らせいただきますようお願いします。
また、この電子メールの内容を他者に開示、複写、転送、あるいは
全部もしくは一部の保持などをすることなく、この電子メール及び
添付ファイルを削除していただきますよう重ねてお願いします。
